Изменения в НДС с 1 января 2025года

Изменения в НДС, спешите сделать апгрейд, чтобы не попасть на штрафы с 01.01.2025

С 1 января 2025 года в силу вступают значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся малых и средних предприятий, работающих по упрощённой системе налогообложения (УСН). Закон 176-ФЗ от 12 июля 2024 года вводит обязательное уплата налога на добавленную стоимость (НДС) для ряда компаний и индивидуальных предпринимателей, что может существенно изменить финансовый ландшафт для бизнеса.

Ключевые изменения включают:

Повышение порога годовой выручки для применения УСН с 200 до 450 миллионов рублей.
Увеличение предельной остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 миллионов рублей.
Введение НДС в размере 5% для предприятий с доходом свыше 60 миллионов рублей и 7% для тех, кто зарабатывает более 250 миллионов рублей, при этом лишение права на налоговые вычеты по входящим счетам-фактурам.

Это означает, что многие предприниматели, ранее освобожденные от уплаты НДС, теперь подлежат новым налоговым обязанностям. Однако обновление лимитов по доходу и стоимости основных средств может открыть новые перспективы для роста и финансирования малого бизнеса.

Кроме изменений в НДС, для HoReCa сферы также вводятся новые правила работы кассовых систем, включая обязательную передачу данных о продажах и новый разрешительный режим, который начнет действовать с 2025 года. Предприниматели, использующие программное обеспечение (R-Keeper, Shelter и другие) должны будут обновить свои системы для соответствия новым требованиям.

Заявку на обновление программного обеспечения и контрольно-кассовой техники Вы можете оставить по телефону 8-800-700-82-78.

Эти нововведения могут кардинально повлиять на бизнес-среду в России, и малым предприятиям важно заранее подготовиться к изменениям, чтобы адаптироваться к новым налоговым условиям.

Разрешительный режим

Безалкогольные напитки

5 февраля 2025 – старт разрешительного режима на кассах в режиме онлайн
1 марта 2025 – старт разрешительного режима на кассах в режиме оффлайн

Соки/нектары/морсы:

1 марта 2025 – подключается обязательная передача сведений о реализации (с версии r_k 7.07.00.380)
1 марта 2025 – старт разрешительного режима на кассах в режиме онлайн
1 июня 2025 – старт разрешительного режима на кассах в режиме оффлайн

Легкая промышленность

1 ноября 2024 – старт разрешительного режима на кассе в режиме онлайн (с версии r_k 7.07.00.380)
1 марта 2025 – старт разрешительного режима на кассе в режиме оффлайн
1 апреля 2025 – подключение обязательной передачи сведений о реализации (с версии r_k 7.07.00.380)

Продажа с указанием марки

Если в заказ добавляется марка, то при продаже марка автоматически выводится из оборота. Дополнительные действия не требуются
Для приготовления вывод при приёмке или отдельным документом Продажа с указанием GTIN Если в заказ добавляется GTIN вывод из оборота чеком – НЕ ПРОИСХОДИТ.
Вывод из оборота можно делать при приемке УПД, с указанием причин на производственные цели и собственные нужды.

Регистрационные действия с ККТ

Появится возможность подавать заявления о регистрации, перерегистрации и снятии с учета ККТ через изготовителя кассы и госуслуги. (вступит в силу 01.09.2025) При регистрации ККТ не потребуется подавать данные из отчета о регистрации, сформированного на устройстве. Подавать заявление в ФНС при перерегистрации ККТ не потребуется. Срок регистрационных действий сократится с 10 до 5 рабочих дней.

Ведение реестра ККТ и ФН

Появится дополнительная экспертиза ФН для изготовителей ФН (в ЭО, к которым предъявляются дополнительные требования). Появится возможность сменить изготовителя ККТ по инициативе самого изготовителя (подается заявление в ФНС, и в течение пятнадцати дней изменения вносятся в реестр ККТ)

Требования к ККТ

Каждый экземпляр ККТ должен будет иметь свой корпус и один ФН внутри.

Электронный чек

на абонентский номер;
на электронную почту (при технической возможности);
через реквизиты, идентифицирующие кассовый чек и информационный ресурс;
через сайт (приложение) «Мои чеки онлайн». При согласии покупателя

До момента расчета потребуется обеспечить возможность предоставить и отозвать при необходимости абонентский номер или электронную почту.

Способы отправки:

Бумажный чек ФНС «вправе устанавливать требования к качеству печати и размеру символов фискальных документов, отпечатанных на бумажных носителях, к качеству печати и размеру QR-кода на фискальных и иных документах, отпечатанных на бумажных носителях, к качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства». Пункт 5 статьи 4.1 54-ФЗ > 2 мм — высота символов (строчные буквы); > 0,5 мм — интервал между строками символов; > 40% — контрастность печати символов; > 40 секунд — время отображения на дисплее АУР. Проект изменений в приказ ФНС 662 по ФФД
«Действие положений настоящего ФЗ об обязанности пользователя ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов». Пункт 2.2 статьи 1.2 54-ФЗ

Место размещения ККТ С 01.03.2025

«При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя с АУ, ККТ должна находиться внутри корпуса этого АУ, содержащего оборудование для осуществления расчетов, либо механически соединена с указанным корпусом только этого АУ для расчетов и применяться в момент взаимодействия покупателя с этим АУ, за исключенидавслучаев, предусмотренных ФЗ». Рынки обязана применять ККТ

Переходные положения:

01.03.2025 - Зарегистрировать и начать применять ККТ
01.01.2026 - Передавать наименование и количество товаров в чеке

Временно без ККТ

«Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ, за искл. сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, при осуществлении торговли товарами на основе договора розничной купли-продажи, при которой передача товара происходит в момент заключения такого договора, вправе осуществлять расчеты на розничном рынке, ярмарке, выставке без применения контрольно-кассовой техники». Подпункт 2.3 статьи 2 54-ФЗ С 01.03.2025 до 01.09.2025

Расширение полномочий ФНС

ФНС сможет снять ККТ с учета, если ККТ не была представлена в ходе проверки. Повторно зарегистрировать эту ККТ можно только после предъявления в ФНС. ФНС получит право передавать сведения об адресе и месте установки ККТ, дате регистрации в Роспотребнадзор и Минздравсоцразвития. НСПК предоставляет в ФНС данные о безналичных расчетах ИП и юрлиц (включая расчеты СБП).

НДС для УСН

Заменять ФН и перерегистрировать ККТ не потребуется (если до этого были на УСН)
В счетчиках ФН не будет считаться сумма по новым налоговым ставкам.
Переход в кратчайшие сроки после выхода изменений у Изготовителя ККТ (ждем разъяснительное письмо от ФНС)
Если за 2024 г превышен лимит совокупного дохода в 60 млн руб. – с 01.01.2025 В ином случае новые ставки - при превышении лимита в следующем году

Важные изменения ППР от 01.06.2024 №746 - пиво и слабоалкогольные напитки. ППР от 01.06.2024 №749 – упакованная вода, молоко, безалкогольные напитки. Общественное питание = УОТ с 01.09.2024.

Регистрация:

Безалкогольные напитки – до 05.11.2024 (в банках), до 01.03.2025 (для других упаковок);
Упакованная вода – до 01.09.2024 Прописана процедура вывода из оборота для Horeca

Разрешительный режим РР исключен для:

ККТ без передачи данных в ОФД.
Продавцы подпадают под действие положений абзаца 8 пунктов 2 и 3 статьи 2 54-ФЗ (без применения ККТ).
Продавцы не являются УОТ.
Предприятия общественного питания продают товары в розницу по ОСУ.
Товары продаются посредством торгового автомата (вендинг и т. п.).
Товар продается по образцам или дистанционно при отгрузке со склада хранения для доставки потребителю с одновременной подачей в ГИС МТ сведений о выводе из оборота (без применения ККТ).